В январе 2018 года Google опубликовал обновленные рекомендации по работе с частными лицами в Беларуси. Ранее, физическим лицам разрешалось самостоятельно производить оплату по безналичному расчету. Теперь все платежи за услуги Google Adwords, т.ч. оплата рекламных аккаунтов, в Беларуси должны производиться через расчетные счета юридических лиц или рекламные агентства.

Инна Герасименко, главный бухгалтер компании Artox Media Digital Group, подготовила руководство по зачислению средств на рекламные аккаунты Google, Яндекс, Facebook, Instagram, ВКонтакте и Одноклассники, и рассказала, как оптимизировать налоговую нагрузку при самостоятельном ведении рекламных кампаний в интернете.

Какие альтернативы

Существует два варианта работы с рекламными площадками: напрямую и через рекламные агентства. Далее рассмотрим оба этих варианта и то, какие особенности в работе есть у каждой из площадок.

Самостоятельное зачисление денежных средств рекламодателем

Google, Facebook, Instagram, ВКонтакте и Одноклассники

Все эти компании не имеют официального представительства в Беларуси, а, следовательно, и юридических лиц. Такая ситуация не оставляет других вариантов: по закону все белорусские компании, прибегающие к услугам данных площадок, должны уплатить не только НДС (20%), но и налог на доходы иностранных организаций (15%), что суммарно составляет 35%.

В этом случае, все расходы ложатся на плечи рекламодателя. Они должны быть самостоятельно просчитаны и уплачены в налоговые органы Беларуси в установленные сроки. Ознакомиться с ними можно здесь и здесь.

Если вы все же решили работать самостоятельно, стоит учесть следующие пункты:

1. Для каждой из рекламных площадок заключается отдельный договор на оказание рекламных услуг.

2. Уплата налога производится до старта настроек рекламных кампаний в размере 15% отдельно на каждую из площадок (Google, ВКонтакте и Одноклассники).
   

3. После официального подтверждения от налоговой, зачисляются средства на рекламный аккаунт.
   

4. Рекламодатели самостоятельно следят за отчетностью, и оплачивают 20% НДС, который рассчитывается от суммы, которую они зачислили на рекламный аккаунт.
   

Яндекс

В 2017 году Яндекс получил статус иностранной компании, выбрав Нидерланды местом для регистрации. Однако для белорусских рекламодателей это не помеха для сотрудничества (в 2017 году минский офис Яндекс начал оказывать рекламные услуги). Работая с Яндексом напрямую, уплачивать налог на доходы иностранных организаций не нужно.

Facebook, Instagram

С 1 марта 2020 года реклама в Facebook, таргетированная на ГЕО Республика Беларусь, облагается 20-процентным налогом на добавленную стоимость, даже если в аккаунте не указано юридическое лицо и не добавлено УНП. Ответственным за хозрасчет и уплату становится рекламодатель.

Таким образом Facebook разделяет для себя “физиков” и “юриков”: если вы указали УНП, значит вы юридическое лицо и самостоятельно уплачиваете налоги, если нет — значит вы физическое лицо, НДС за услуги которому Facebook обязуется оплатить сам.

Но, к сожалению, это не единственный нюанс самостоятельного зачисления средств на Facebook в Беларуси. Даже уплатив все налоги, рекламодатель получит от площадки только счет-фактуру, но не акты выполненных работ, которые являются первичными закрывающими документами для бухгалтерии и налоговой.

Зачисление через агентство

Рекламное агентство является посредником между площадкой и заказчиком. Работа в таком формате имеет несколько преимуществ: оптимизация расходов, документооборот и получение “закрывающих” документов для бухгалтерии вашей компании.

Заключение только одного договора

При самостоятельном зачислении вам придется столкнуться с необходимостью заключения индивидуального договора с каждой из площадок. Также может возникнуть вопрос с отслеживанием поступлений платежа на аккаунт.

Работая с рекламным агентством, вместо тысячи индивидуальных договоров для каждой рекламной системы, у вас будет один договор с агентством, в котором будут размещены все интересующие вас рекламные площадки.

Расходы на НДС

Пополняя рекламный аккаунт через агентство, вы оплачиваете НДС, но налог принимается в зачет без отсрочки в 90 дней.

Не нужно платить налог в 15% на доход иностранных организаций

Работая с белорусскими рекламными агентствами, компания-рекламодатель автоматически освобождается от необходимости уплаты налога на доходы иностранных организаций. Этот вопрос отныне "головная боль" агентства.

При этом не стоит забывать о том, что рекламодателю самостоятельно необходимо оплатить рекламный сбор. Чтобы понять, какая сумма облагается налогом, лучше проконсультироваться со штатным юристом, бухгалтером или обратиться в налоговую службу. Согласно подп. 2.6 Указа № 131, ставка установлена в размере 20%.

Возможность перевода денег с одной рекламной площадки на другую

Имея один договор и один пункт перечисления средств, при необходимости, по вашей просьбе сотрудники агентства могут перевести часть ваших средств с одного аккаунта на другой. Например, с Facebook на Одноклассники, или наоборот. Таким образом, до тех пор, пока все крупные рекламные площадки не откроют представительства в Беларуси, оптимизировать расходы на рекламные кампании можно только при работе с рекламными агентствами.

Что стоит учесть при выборе рекламного агентства:

1. Выбирайте агентства, которые предоставляют все необходимые закрывающие документы: договор, счет, акты оказанных услуг.

2. Обращайтесь в агентство, которое может предоставить минимальную комиссию, или работает без нее (условия для рекламных кампаний с большим бюджетом).

3. Обратите внимание на те агентства, которые способны перевести ваши денежные средства в рекламные кабинеты “день в день”. Оперативность зачисления — показатель налаженного бизнес-процесса внутри агентства.

4. Ищите "первого поставщика" услуги. Более мелкие агентства зачисляют через более крупные.
   

5. Пользуйтесь программами лояльности. Благодаря бонусам, с легкостью можно получить: аудит рекламной кампании, конкурентный анализ или seo-аудит.
   

Выгодные условия по зачислению на рекламные системы вы можете найти здесь.